Kontrolný výkaz podáva každý mesačný aj štvrťročný platiteľ DPH spolu s priznaním. Systém finančnej správy ho automaticky porovnáva s výkazom obchodného partnera – a aj drobná nezhoda môže spustiť výzvu na vysvetlenie alebo opravu.
Kde najčastejšie vznikajú nezrovnalosti
- Nesúlad medzi základom dane alebo výškou DPH na doklade a údajmi v kontrolnom výkaze.
- Nesprávne priradený kód transakcie.
- Doklad, ktorý chýba alebo je duplicitný oproti evidencii obchodného partnera.
- Neaktuálne alebo nesprávne IČ DPH obchodného partnera.
- Transakcia vykázaná oboma stranami v inom zdaňovacom období.
Čo sa oplatí overiť ešte pred podaním
- Súčet dokladov v kontrolnom výkaze sedí so súčtom v priznaní DPH.
- IČ DPH obchodných partnerov je aktuálne – dá sa overiť vo verejnom registri platiteľov.
- Doklady za dané obdobie sú kompletné a správne očíslované.
Ak výzva už prišla
Na výzvu z daňového úradu je potrebné reagovať v stanovenej lehote – jej ignorovanie situáciu iba predĺži a zvýši riziko sankcie. Zvyčajne stačí nezrovnalosť vysvetliť alebo podať opravný kontrolný výkaz.
Ak si nie ste istí, či váš kontrolný výkaz pred podaním sedí, radi ho s vami prejdeme.